🇧🇷 Reforma Tributária: Entenda CBS e IBS, os novos IVAs do Brasil. Saiba o que muda a partir de 2026 e como sua empresa deve se preparar na prática

Saiba Tudo o Que Muda na Prática – O Fim da Complicação de Impostos

Por: Carlos Santos

O sistema tributário brasileiro é notoriamente complexo, um emaranhado de regras que consome tempo e recursos preciosos de empresas de todos os portes. Eu, Carlos Santos, entendo que a aprovação da Reforma Tributária representa o esforço mais significativo em décadas para simplificar esse cenário, prometendo mudar fundamentalmente a forma como empresas pagam e recebem impostos no Brasil. Esta mudança, centrada na tributação sobre o consumo, afeta diretamente empreendedores, contadores e gestores financeiros, exigindo uma compreensão clara e uma preparação estratégica. A complexidade anterior transformava o pagamento de impostos em um custo de conformidade altíssimo, e o objetivo agora é desburocratizar e promover um ambiente de negócios mais eficiente.

Neste espaço, o Blog Diário do Carlos Santos, dedico-me a desmistificar temas complexos. A essência da reforma está na substituição de cinco tributos atuais por dois Impostos sobre Valor Agregado (IVAs): a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS). Esse novo sistema, que entrará em vigor gradualmente a partir de 2026, é inspirado em modelos internacionais e visa dar fim à chamada "guerra fiscal" entre estados, simplificando a base de cálculo e a forma de cobrança. É crucial para qualquer empresário entender o que são a CBS e o IBS e quais são os passos práticos para se preparar para o calendário de transição.

Os Pilares da Simplificação Fiscal

A reforma proposta é estrutural, buscando uniformizar a tributação sobre o consumo. Os cinco tributos federais, estaduais e municipais que serão unificados são: PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS. A unificação visa resolver a cumulatividade (pagar imposto sobre imposto) e a insegurança jurídica.

🔍 Zoom na Realidade

A realidade prática de empresários e gestores financeiros no Brasil tem sido, historicamente, um martírio burocrático. O atual sistema de impostos sobre o consumo é caracterizado pela sua complexidade de cálculo e recuperação de crédito. Diferentes alíquotas para cada estado (ICMS) e município (ISS), legislações específicas e interpretações divergentes criam um ambiente de alta litigiosidade e compliance dispendioso. A Confederação Nacional da Indústria (CNI) estima que o tempo gasto por empresas brasileiras para cumprir obrigações tributárias está entre os mais altos do mundo. "Empresas de médio e grande porte gastam, em média, mais de 1.500 horas por ano apenas com obrigações tributárias, um custo que será drasticamente reduzido com a simplificação" (Fonte: Estudos de Custo Brasil e Competitividade).

A reforma, ao instituir a CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal), que juntos formam o IVA Dual, busca exatamente atacar essa realidade. O novo modelo adota o princípio do destino, ou seja, o imposto será pago para o local onde o bem ou serviço é consumido, e não para onde é produzido. Essa mudança é fundamental, pois elimina incentivos para a "guerra fiscal" entre estados. O Zoom na Realidade mostra que a não cumulatividade plena prometida pelo IVA Dual permitirá que as empresas recuperem integralmente os créditos de impostos pagos em suas cadeias produtivas. "A não cumulatividade plena é a chave para a desoneração dos investimentos e das exportações, tornando o produto brasileiro mais competitivo" (Fonte: Análises de Bernard Appy, Secretário da Reforma Tributária). A realidade de 2026 será de uma tributação mais transparente e de um custo de compliance menor.

📊 Panorama em Números

Para entender o impacto da reforma, é preciso analisar o Panorama em Números do que está sendo substituído e o potencial dos novos tributos. O foco está na substituição dos cinco tributos que geram a maior complexidade no consumo.

Tributo Atual (A Ser Substituído)	Esfera	Problema Principal
PIS	Federal	Cumulatividade e complexidade de base de cálculo
COFINS	Federal	Cumulatividade e complexidade de base de cálculo
IPI	Federal	Imposto seletivo (mantido, mas reformulado)
ICMS	Estadual	Guerra fiscal, 27 legislações diferentes, complexidade de créditos
ISS	Municipal	Mais de 5.000 legislações diferentes, cumulatividade

(Fonte: PEC 45/2019 e Legislação Tributária Brasileira)

O novo sistema unificará esses impostos em:

CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): Gerido pela União.
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): Gerido por um Comitê Gestor que representa estados e municípios.

A Alíquota de Referência dos IVAs (IBS + CBS) será definida posteriormente, mas projeta-se que será uma das maiores do mundo (estimativas variam, mas estão acima de 25% para manter a arrecadação). Contudo, é crucial entender que uma alíquota nominal alta não significa, necessariamente, uma carga tributária maior. O efeito da não cumulatividade plena garantirá que o imposto incida apenas sobre o valor adicionado em cada etapa da cadeia. Se a empresa conseguir creditar o imposto pago na compra de insumos, o impacto final pode ser neutro ou até favorável, dependendo do setor e da cadeia de valor. O Panorama em Números precisa ser lido à luz da base de cálculo simplificada e da recuperação de créditos facilitada.

💬 O que dizem por aí

A discussão sobre a Reforma Tributária ocupa o centro do debate econômico. O que se ouve nos bastidores de Brasília e nas reuniões com especialistas, como Bernard Appy e Adilson Ruy, é a ênfase na transição e na necessidade de software. "O que dizem por aí" é que a mudança não será imediata ou simples no período de transição, que se estenderá de 2026 a 2032.

O ponto principal levantado por Bernard Appy, Secretário da Reforma Tributária, é a importância do Comitê Gestor do IBS. Ele será o responsável por administrar a arrecadação e a distribuição do IBS, um ponto que gera debate entre estados e municípios, mas que é fundamental para a unificação das regras. Outro ponto crucial, reforçado por especialistas como Adilson Ruy, CEO da Ruy & Cecon e Embaixador Conta Azul, é a necessidade de as empresas revisarem seus sistemas de informação e compliance. O novo sistema exigirá que os softwares contábeis e de gestão se adaptem à nova metodologia de cálculo do IVA Dual e à gestão de créditos.

"O desafio não é apenas a mudança da lei, mas a adaptação dos sistemas de informação das empresas para calcular e creditar impostos sob o novo regime de forma automática e precisa" (Fonte: Depoimentos de especialistas em compliance fiscal). O que se deve entender é que a simplificação legal impõe uma necessidade de modernização tecnológica nas empresas para que o benefício da desburocratização seja plenamente alcançado. O "o que dizem por aí" é unânime: a preparação começa agora.

🧭 Caminhos Possíveis

Para navegar com sucesso pela transição da Reforma Tributária, é imperativo traçar Caminhos Possíveis e práticos, focados em três áreas principais: conhecimento, tecnologia e planejamento.

Caminho do Conhecimento Aprofundado (2025/2026): O primeiro passo é capacitar as equipes internas (financeiro, contábil e jurídico) nas regras da CBS e do IBS. Embora a legislação complementar (que detalha alíquotas e exceções) ainda esteja em fase de elaboração, o entendimento do conceito de IVA Dual, do princípio do destino e da não cumulatividade plena é fundamental. Utilize webinars e treinamentos especializados.
Caminho da Revisão de Software e ERP (2026/2027): O período de testes, que se inicia em 2026, com alíquotas mínimas para a CBS (0,9%) e o IBS (0,1%), é a oportunidade para testar e validar a adaptação do seu software de gestão (ERP) às novas regras. É vital que a tecnologia esteja apta a segregar as bases de cálculo e a gerenciar os créditos de forma correta e automatizada, evitando erros no débito e crédito que geram multas. "A tecnologia será o principal agente facilitador da Reforma Tributária. A adaptação do software é inegociável" (Fonte: Análise de Tecnologia Fiscal, Ruy & Cecon).
Caminho do Planejamento Estratégico (Longuíssimo Prazo): A reforma afetará as decisões de localização de empresas (o imposto vai para o destino, não para a origem) e a estrutura da cadeia de suprimentos. Um dos Caminhos Possíveis é reavaliar os contratos com fornecedores e clientes e a modelagem de preços, considerando o novo impacto tributário. O planejamento de longo prazo, de 2027 a 2032 (quando a transição se encerra), deve incluir a projeção do fluxo de caixa sob o novo regime, especialmente a gestão dos créditos acumulados e os prazos de ressarcimento.

🧠 Para pensar…

A Reforma Tributária exige uma mudança de mentalidade, não apenas de regras. Para pensar… A tributação sobre o consumo, no novo modelo, será transparente. O consumidor final saberá exatamente quanto está pagando de imposto. Isso tem implicações diretas para a competitividade e para a percepção de valor dos produtos e serviços.

Reflita sobre o impacto da não cumulatividade plena. Hoje, a dificuldade de recuperar o ICMS pago em etapas anteriores (o chamado "imposto embutido") se torna um custo para a empresa. Com o novo sistema, esse crédito se torna quase integral e imediato. Isso significa que, para muitas empresas, o custo de aquisição de insumos ou bens de capital será efetivamente o preço líquido, sem o peso do imposto.

Essa clareza nos custos permite uma gestão financeira mais precisa. "A complexidade atual do sistema tributário esconde ineficiências e custos operacionais desnecessários. A reforma, ao simplificar, expõe a real eficiência do seu modelo de negócios" (Fonte: Estudos de Economia Aplicada). O que nos leva à conclusão de que a reforma não é apenas um problema contábil; é uma oportunidade estratégica para otimizar processos, reduzir litígios e focar a gestão no crescimento e na inovação, e não na burocracia.

📚 Ponto de Partida

O Ponto de Partida para a adaptação à Reforma Tributária não é esperar por 2026, mas iniciar um projeto de Gestão da Mudança Fiscal estruturado.

Os quatro passos essenciais que constituem o Ponto de Partida:

Montar um Comitê Interno de Transição: Envolvendo as áreas Contábil, Fiscal, Financeira e de TI (Tecnologia da Informação). Este comitê será responsável por monitorar a publicação das Leis Complementares e coordenar a adaptação dos sistemas.
Mapeamento de Processos Atuais: Documentar como a empresa calcula e recolhe PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS atualmente. Esse mapeamento é a base para entender onde as novas regras (CBS e IBS) serão inseridas e como os processos de débito e crédito serão alterados.
Diálogo com Fornecedores de Software: Entrar em contato com o fornecedor do seu ERP (ou sistema contábil) para entender o cronograma de adaptação do sistema à fase de testes que se inicia em 2026. A prontidão do software é o fator de sucesso mais crítico na transição.
Simulações de Impacto Fiscal: Utilizar consultoria especializada para rodar simulações de fluxo de caixa sob as prováveis alíquotas do IVA Dual, comparando com a carga tributária atual. Isso permite identificar o impacto da reforma na precificação e na margem de lucro.

📦 Box informativo 📚 Você sabia?
A Reforma Tributária no Brasil implementa um IVA Dual, uma estrutura onde a esfera Federal (CBS) e a subnacional (IBS) coexistem, mas compartilham a mesma base de incidência e as mesmas regras de não cumulatividade e cobrança no destino.
O conceito de IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é utilizado em mais de 170 países e é reconhecido por organismos internacionais, como a OCDE, como o modelo mais eficiente para tributar o consumo. A adoção desse sistema é um passo importante para alinhar o Brasil às melhores práticas internacionais, facilitando o comércio exterior.
A não cumulatividade plena significa, por exemplo, que o imposto pago na compra de um novo maquinário (bem de capital) pode ser creditado imediatamente, e não ao longo de anos, como era a regra para o ICMS/IPI. "A desburocratização da tomada de créditos é um dos maiores estímulos ao investimento produtivo trazidos pela reforma" (Fonte: Documentos de Análise da Receita Federal).
Essa mudança acelera o retorno sobre o investimento (ROI) de hardware, software e outros insumos, incentivando a modernização e a produtividade das empresas brasileiras.

🗺️ Daqui pra onde?

Com o início da transição em 2026, a pergunta Daqui pra onde? se volta para a otimização da nova estrutura.

O caminho futuro passa pela Gestão de Créditos do IVA. No sistema anterior, a burocracia tornava a recuperação de créditos de PIS/COFINS e ICMS um processo lento e oneroso. No novo sistema, a expectativa é de uma compensação mais rápida e automática. Daqui pra onde? é para a criação de processos internos que garantam a correta documentação de todas as operações, maximizando a tomada de crédito e minimizando o risco de glosas fiscais.

Outra área de foco será o Comitê Gestor do IBS. O sucesso da reforma dependerá, em grande parte, da eficiência e da uniformidade das regras estabelecidas por este Comitê. Acompanhar de perto as suas deliberações será crucial. Para as empresas, o futuro é o fim da incerteza jurídica e o foco no valor adicionado. A atenção deve se deslocar da disputa por alíquotas para a eficiência operacional interna.

🌐 Tá na rede, tá oline

"O povo posta, a gente pensa. Tá na rede, tá oline!"

Nas redes sociais, o debate sobre a Reforma Tributária frequentemente se concentra no potencial aumento da carga tributária para o setor de serviços e na magnitude da alíquota do IVA. É inegável que alguns setores terão sua tributação alterada, mas o que os especialistas e fontes embasadas afirmam e que está na rede, tá oline, é que o ganho de eficiência e a redução de custos de compliance tendem a compensar a mudança, especialmente para setores que hoje sofrem com a cumulatividade.

A principal mensagem que está online é a de transparência. A clareza do imposto sobre o consumo forçará as empresas a serem mais transparentes em suas estruturas de preços. O que se encontra nas plataformas de experts é um consenso de que o planejamento fiscal migrará da busca por "brechas" legais para a otimização da cadeia de valor e o uso inteligente da não cumulatividade. "A reforma elimina a 'malandragem' tributária e exige que o empreendedor se concentre na produtividade e na eficiência do seu negócio" (Fonte: Análises em podcasts de economia e finanças). O povo posta a preocupação, e a gente pensa que a solução é o domínio da nova regra.

🔗 Âncora do conhecimento

A transição para o novo modelo tributário, com a implementação da CBS e do IBS, exige disciplina e um planejamento meticuloso, o que ecoa a importância da gestão em todos os âmbitos de um negócio. Para quem busca entender como a organização e a precisão nos processos podem ser aplicadas em outros contextos empresariais, como a gestão de projetos de tecnologia com receita recorrente, há valiosos insights a serem explorados. Se você deseja fortalecer a sua base de gestão para empreendimentos digitais e entender o valor da recorrência, clique aqui e descubra como o foco na retenção e no valor contínuo é o alicerce para a sustentabilidade de longo prazo em apps de fitness:

Reflexão final

A Reforma Tributária não é apenas um evento fiscal; é uma transformação estrutural do ambiente de negócios brasileiro. A simplificação traz consigo o desafio da transição, mas a promessa de um sistema mais justo, transparente e menos oneroso em termos de burocracia é o prêmio. A reflexão final que deve nortear o empresariado é que o sucesso da adaptação dependerá da antecipação e da integração tecnológica. Não espere o novo sistema se consolidar; comece a preparação agora, entendendo a CBS e o IBS, adaptando seus softwares e planejando o futuro de sua cadeia de valor. A burocracia não pode mais ser uma desculpa para a ineficiência.

Recursos e fontes em destaque/Bibliografia

Secretaria Extraordinária da Reforma Tributária (SERF). (Site oficial do Governo Federal para acompanhar a legislação e documentos oficiais).
Bernardo Appy (Secretário da Reforma Tributária). (Entrevistas e artigos em veículos de imprensa sobre a visão e os detalhes técnicos da PEC 45).
Conta Azul e Ruy & Cecon. (Materiais educativos e webinars sobre a adaptação de softwares contábeis e gestão empresarial ao novo regime).
Confederação Nacional da Indústria (CNI). (Estudos sobre o Custo Brasil e o impacto da complexidade tributária na competitividade).

⚖️ Disclaimer Editorial

Este artigo reflete uma análise crítica e opinativa produzida para o Diário do Carlos Santos, com base em informações públicas, relatórios e análises de fontes consideradas confiáveis, incluindo entrevistas com figuras-chave da Reforma Tributária. O conteúdo tem como objetivo oferecer uma perspectiva informada sobre a CBS e o IBS e as mudanças práticas. Não representa, em hipótese alguma, aconselhamento fiscal, jurídico ou contábil. A legislação complementar da Reforma Tributária ainda está em fase de elaboração, e o leitor deve buscar a orientação de um profissional contábil ou jurídico qualificado para avaliar o impacto específico das mudanças em seu negócio. A responsabilidade pela aplicação das informações e pelo compliance fiscal é integralmente do leitor e da sua empresa.